Limitările analizei raportului financiar

Sunt un mare fan al analizei raporturilor pentru proprietarii de afaceri mici. Nu trebuie să-i inspir pe directorii financiari și controlorii de companii mari să efectueze o analiză a raporturilor, pentru că este pâinea lor de zi cu zi, dar constat că mulți proprietari de afaceri mici nu au câștigat încă o apreciere a ceea ce pot face rapoartele financiare pentru ei.

Dar oricât de mult te poate ajuta analiza raportului, ea poate și induce în eroare, așa că m-am gândit că ar fi bine să mă aprofundez în limitele analizei raportului financiar astăzi.

Analiza raportului poate fi la fel de bună ca și datele de bază

Rapoartele sunt absolut minunate. Acestea reduc un set complex de numere și relații într-un număr simplu, de 1 sau 2 cifre, care vă spune volume! Dar atenție… Ce se întâmplă dacă acele date complexe, subiacente, nu sunt exacte? Multe decizii importante sunt luate deoarece un raport s-a modificat cu 1 sau 2 puncte procentuale. Având în vedere acest lucru, contabilul dvs. ar fi bine să se asigure că calculele se pot baza.

În mediul de afaceri mici lucruri precum balanța de verificare reconciliată (da, nu numai conturile bancare!) și situațiile financiare lunare revizuite nu pot fi luate de la sine înțeles. Multe întreprinderi mici nu au sisteme de contabilitate adecvate și nici nu au personal contabil competent care să se asigure că rezultatele financiare lunare nu sunt doar disponibile, ci și exacte.

Calcularea oricăror rapoarte pe baza unor date îndoielnice și a unui set de cărți neîmpacat poate fi foarte periculoasă. Așadar, înainte chiar de a se încerca orice analiză, evidența contabilă trebuie adusă la egalitate.

Comparațiile raporturilor pot fi semnificative numai dacă datele sunt cu adevărat comparabile

Este o provocare să obții comparabilitatea între diferite firme, chiar și în aceeași industrie. Diferitele metode de amortizare, diferitele metode de evaluare a stocurilor utilizate, diferitele politici de capitalizare a anumitor cheltuieli fac foarte dificilă ajungerea la situații financiare care pot fi comparate în mod semnificativ.

Dar chiar și comparațiile între perioade diferite în cadrul aceleiași companii pot deveni dificile. Am văzut multe întreprinderi mici cu o cifră de afaceri ridicată a poziției contabile/contabile și revizuirea mea a registrului general a dezvăluit adesea că nu a existat o consecvență în modul în care multe tranzacții au fost postate de acei diferiți oameni. Acest lucru ar face comparațiile mai puțin valoroase decât ar putea fi altfel. Acest lucru ne aduce înapoi la primul nostru punct – înregistrările contabile trebuie să fie nu numai exacte, ci și consecvente.

Analiza raportului reflectă doar ceea ce este în situațiile financiare

Evident, rapoartele financiare vor reflecta doar ceea ce este cuprins în rapoartele financiare ale companiei. Și oricât de valoros ar putea fi, nu surprinde mulți factori care pot avea un impact profund asupra afacerii și totuși nu pot fi cuantificați sau exprimați în termeni contabili.

Îmi amintesc că am acționat ca controlor part-time pentru o firmă de asigurări care tocmai a fost achiziționată de un jucător internațional. Președintelui i s-a dat un anumit raport ca țintă pentru costurile salariale ale departamentului său de contabilitate. Pe baza acestui raport, nu a putut adăuga o singură persoană în personalul său contabil. Dimpotrivă, pentru a atinge ținta, ar trebui să-i lase pe unii să plece mai întâi.

Dar asta nu a luat în considerare situația particulară în care se afla această companie. Din motive istorice, personalul avea calificări foarte scăzute, sistemele erau vechi și singura cale de ieșire era să aduci un controlor cu normă întreagă sau un CFO puternic pentru a reorganiza departament. Raportul țintă nu ar permite asta. Dar a fost cel mai bun lucru de făcut în acele circumstanțe. Conducerea inteligentă va recunoaște astfel de limitări ale ratelor și va lua oricum deciziile corecte de afaceri.

Alți factori necuprinși în situațiile financiare pot fi evoluțiile tehnologice, acțiunile concurenților, acțiunile guvernamentale etc. Toate elementele cu impact potențial asupra afacerii trebuie evaluate atunci când se iau decizii importante, nu doar indicii financiare.

Totuși, analiza raportului financiar este o componentă cheie a acestor decizii și aș îndrăzni să spun că o companie care nu folosește aceste informații este dezavantajată.

Leave a Reply