FATCA (The Foreign Account Tax Compliance Act) a fost legiferată în mai 2010 și a intrat în vigoare în iulie 2014.
Obligă contribuabilii americani, și anume deținătorii de pașapoarte americani și deținătorii americani de numere de securitate socială, să raporteze la IRS (Internal Revenue Service) conturile financiare străine, a căror valoare depășește 10.000 de dolari, și activele offshore. De asemenea, obligă instituțiile financiare străine să raporteze conturile financiare a căror valoare depășește 10.000 de dolari deținute de contribuabilii americani sau de entitățile străine în care contribuabilii americani dețin un interes substanțial în proprietate. Acest lucru îi obligă pe contribuabilii americani chiar dacă nu locuiesc în SUA și chiar dacă au cetățenie israeliană.
FATCA a fost adoptată ca parte a luptei SUA împotriva nerespectării impozitelor. Prin aplicarea acestuia, SUA dorește să impoziteze toate veniturile internaționale ale arbitrului. Mai precis, IRS dorește să colecteze impozit pe conturile sale de evaluat.
Procedura de divulgare
Băncile trebuie să localizeze conturile bancare ale clienților din SUA și să le semneze pe un formular W9. Acesta este un formular de solicitare pentru numărul de identificare fiscală (TIN) și formularul de certificare. Formularul trebuie trimis la IRS până la data de 30 iunie a anului fiscal următor.
Istorie
Băncile au avut datoria de a dezvălui IRS informațiile referitoare la conturile străine încă din anii 1970, când Actul de raportare a valutei și a tranzacțiilor străine din 1970 (care este denumit în mod obișnuit „Actul privind secretul bancar” sau „BSA”) a fost promulgat. Actul impune instituțiilor financiare să țină evidența achizițiilor cu numerar de instrumente negociabile, să depună rapoarte privind tranzacțiile cu numerar care depășesc 10.000 USD și să raporteze activități suspecte care ar putea însemna spălare de bani, evaziune fiscală sau alte activități criminale. BSA este uneori denumită o lege „anti-spălarea banilor”.
De-a lungul anilor, au fost adoptate mai multe alte acte „anti-spălarea banilor” pentru a modifica BSA, inclusiv prevederile din titlul III al USA PATRIOT Act din 2001, până când, în 2010, Congresul a adoptat FATCA care, după cum sa demonstrat, impune cerințe suplimentare de raportare pentru contribuabili separati și distincti. din Legea privind secretul bancar.
Cooperarea Băncii Israelului
Multe țări care au relații puternice cu Statele Unite și-au instruit băncile locale să respecte FATCA, la fel ca și Bank of Israel.
La începutul anului 2014, banca Israelului a ordonat băncilor să se pregătească pentru implementarea FATCA. Israelul s-a angajat să predea SUA informațiile referitoare la conturile contribuabililor americani. În schimb, SUA urmează să predea Israelului informații referitoare la conturile contribuabililor israelieni.
Aceste decizii influențează un număr estimat de 100.000 de cetățeni americani care locuiesc în Israel.
Penalize
O bancă care nu furnizează informațiile cerute despre clienții săi din SUA este supusă sancțiunilor, de la amenzi mari până la interzicerea acesteia din SUA. O serie de bănci elvețiene și israeliene au fost deja amendate cu sume mari în trecut pentru că nu au divulgat informații. despre clienții lor din SUA. De exemplu, în 2009 banca UBS a fost amendată cu 780 de milioane de dolari. Banca Leumi a amendat 270 de milioane de dolari.
Ar putea fi impuse și penalități contribuabililor americani; pot fi amendați cu până la 100.000 de dolari sau cu până la 50% din valoarea contului lor.