Legea federală din 2011 taxează averile care depășesc 1 milion de dolari pentru o persoană sau 2 milioane de dolari pentru un cuplu căsătorit cu până la 55 la sută. Orice cadou către o persoană de peste 13.000 USD într-un anumit an poate fi, de asemenea, impozitat cu până la 45%, cu excepția unei excluderi de 1 milion USD pe viață per donator. Pentru orice persoană preocupată de aceste consecințe fiscale, împrumuturile intrafamiliale pot fi utilizate în scopuri de planificare a succesiunii, deoarece orice câștig realizat va fi tratat ca fără toate impozitele pe proprietate și pe cadouri.
În timpul consultării noastre preliminare cu toți clienții noștri de planificare patrimonială, firma noastră va stabili dacă clientul nostru este supus impozitului asupra succesiunii și dacă poate utiliza împrumuturi intrafamiliale pentru a reduce valoarea averii lor. Aprecierea oricărei investiții realizate cu împrumutul se acumulează în afara patrimoniului clientului nostru, atâta timp cât este peste rata IRS. Ratele pentru împrumuturile intrafamiliale au scăzut cu până la 53 la sută din 2008. Deoarece ratele dobânzilor sunt scăzute și majoritatea valorilor activelor – cum ar fi acțiunile și bunurile imobiliare – sunt scăzute, există o posibilitate mult mai mare ca orice investiții achiziționate cu un -creditul de familie in 2010 va aprecia mai mult decat costul creditului.
Rata pentru un împrumut intrafamilial de trei ani acordat în ianuarie 2010 este în prezent de 0,57 la sută. Rata este de 2,45 la sută pentru un împrumut de la trei ani până la nouă ani și de 4,11 la sută pentru un împrumut de nouă ani sau mai mult. Aceste rate se compară favorabil cu o rată medie de 10,55 la sută pentru un împrumut bancar personal și 12,51 la sută pentru un împrumut de uniuni de credit.
Părinții își pot împrumuta copiii bani pentru a cumpăra o afacere, iar copiii pot rambursa împrumutul folosind profiturile de la firmă. Orice apreciere viitoare sau venit derivat din afacere dincolo de suma împrumutului sunt considerate apoi parte din averea copiilor, iar averea părinților rămâne protejată. Mai mult, orice sumă care depășește rata dobânzii de 1,65 va trece copiilor liberă de toate impozitele pe proprietate și pe cadouri.
Membrii familiei ar trebui să știe că împrumuturile trebuie rambursate integral cu dobândă la rata specificată de IRS. Dacă împrumutatul nu rambursează, acesta poate fi considerat un cadou supus impozitului pe cadouri.