Fiecare avocat de divorț recunoaște complexitatea suplimentară a unui caz în care activele de pensie trebuie împărțite. Menționați cuvântul QDRO și chiar și cel mai experimentat veteran poate fi umplut de o ușoară teamă. Imaginează-ți confuzia când un client încearcă să înțeleagă aceste documente importante.
Cu toate acestea, QDRO-urile nu trebuie să fie dificile. Un pic de educație și baza pe serviciile unui expert QDRO poate ajuta la evitarea unora dintre aceste cele mai frecvente greșeli QDRO.
Înțelegerea greșită a tipului de plan
De multe ori, un divorț se va desfășura cu ambele părți pur și simplu referindu-se la „planurile de pensionare” ale părților. Fără a specifica sau înțelege specificul fiecărui plan, pot apărea probleme potențiale pe parcurs. Este important ca fiecare plan de pensionare să fie identificat în mod clar nu numai prin numele corect, ci și prin tipul de plan – calificat sau necalificat; contribuție determinată, beneficiu determinat sau sold de numerar; IRA; etc.
Denumirea incorectă a planului
Deși acesta pare a fi un pas foarte de bază, de multe ori părțile vor spune pur și simplu că au „conturi de pensionare”. Aflând devreme numele specific al fiecărui cont de pensie deținut de oricare dintre părți, puteți obține o imagine mai clară a naturii exacte a tuturor activelor de pensie – adesea doar cunoscând numele complet al fiecărui plan. De asemenea, este extrem de important ca orice Acord final de soluționare să identifice în mod clar toate conturile de pensionare cu cât mai multă specificitate posibil. Identificarea greșită a unui plan în acele ordine judecătorești semnate poate crea probleme mai târziu, atunci când un beneficiar alternativ caută diviziunea la care se așteaptă.
Nu se stabilește o dată clară a diviziunii
Acesta este un domeniu în care nu există loc pentru ambiguitate. Cu excepția cazului în care una dintre părți primește o anumită sumă în dolari care nu va fi ajustată pentru câștigurile sau pierderile din plan, este necesară o dată clar definită de împărțire! În timp ce multe părți care divorțează presupun că data divorțului este data divizării oricăror conturi de pensionare implicate, nenumăratele litigii post-divorț care implică în mod special QDRO spun o poveste diferită. Identificați întotdeauna în mod clar data divizării în cadrul Acordului de divorț final. Nerespectarea acestui lucru deschide ușa unor discuții cu privire la momentul în care contul urmează să fie efectiv divizat – data depunerii, data separării, data semnării acordului, data la care instanța a semnat hotărârea definitivă etc.
Eșecul de a aborda câștigurile și pierderile
În timp ce un QDRO bine întocmit ar trebui să identifice întotdeauna o anumită dată pentru divizarea unui cont de pensie, de multe ori părțile nu reușesc să ia în considerare ce se întâmplă cu valoarea reală a planului în timp. De obicei, există o întârziere de mai multe luni (sau ani) între data specificată a divizării și data la care planul este efectiv împărțit de administratorul planului. În timpul acestei întârzieri, poate apărea o fluctuație semnificativă a valorii planului. În funcție de partea pe care o reprezentați, acest lucru poate fi un lucru bun – sau rău – pentru clientul dvs.
Fiecare acord QDRO trebuie să specifice modul în care ar trebui tratate toate câștigurile și pierderile care apar între data atribuirii și data divizării. Dacă nu, atunci una dintre părți va fi dezavantajată atunci când va avea loc în sfârșit împărțirea. De exemplu, dacă nu faceți nicio prevedere pentru ajustări ale premiului pentru câștiguri și pierderi, atunci participantul la plan suportă orice risc de scădere a valorii contului. De asemenea, beneficiarul supleant nu va avea dreptul la nicio creștere a valorii contului.
În oricare dintre scenarii, una dintre părți iese învinsă. Cel mai simplu mod de a evita acest lucru este de a conveni ca suma acordată (fie fixă sau procentuală) să fie ajustată pentru câștiguri și pierderi. În acest fel, interesul niciunei părți nu va fi afectat, indiferent de cât timp durează finalizarea unei diviziuni.
Nu luați în considerare riscurile înainte de a stabili o sumă fixă
La fel ca nerezolvarea câștigurilor și pierderilor, acceptarea unei sume neajustabile și a unei sume fixe pentru un cont de pensie poate crea probleme uriașe pentru participantul la plan în cazul unei scăderi a pieței. De exemplu, să presupunem că un participant la plan are un 401(k) evaluat la 200.000 USD în momentul divorțului și el sau ea este de acord să transfere 100.000 USD celuilalt soț. Cu toate acestea, până când QDRO este finalizat și divizarea este iminentă, valoarea 401(k) a scăzut la doar 90.000 USD din cauza deteriorării condițiilor de pe piață. Participantul la plan se confruntă acum cu transferul 100% din 401(k) plus fonduri suplimentare către beneficiarul alternativ pentru a satisface limba exactă a Hotărârii de divorț. Odată ce implicațiile fiscale sunt luate în considerare, participantul la plan va fi transferat de fapt mai mult decât a cerut acordul de divorț.
Ignorarea problemelor legate de soțul supraviețuitor
Prestațiile pentru soțul supraviețuitor sunt, de departe, unul dintre cele mai complexe domenii ale activității QDRO, dar sunt adesea unul dintre domeniile cel mai des ignorate de avocați. Definirea în mod clar a statutului beneficiarului alternativ după decesul participantului la plan, în special pentru planurile de beneficii determinate, este esențială.
Atunci când este implicat un plan cu contribuții determinate, este de obicei suficient să se includă în QDRO un limbaj care să precizeze că beneficiarul alternativ primește beneficii, indiferent de momentul în care participantul la plan decedează. Cu toate acestea, atunci când lucrează pentru a împărți un plan de beneficii determinate, beneficiile beneficiarului alternativ sunt afectate semnificativ de momentul decesului participantului la plan – înainte sau după începerea plăților beneficiilor. Ambele scenarii trebuie abordate în QDRO.
În multe planuri de beneficii determinate, beneficiarul alternativ nu va primi niciun beneficiu în cazul în care participantul la plan decedează înainte de începerea plăților, cu excepția cazului în care beneficiarul supleant este desemnat în mod special ca soț supraviețuitor în conformitate cu clauza Beneficiului Supraviețuitor Pre-pensie calificat (QPSA) a planului. Există multe alte nuanțe care trebuie luate în considerare atunci când vine vorba de problemele legate de soțul supraviețuitor, așa că este important să discutați toate scenariile posibile cu profesionistul dvs. QDRO.
Egalizarea incorectă a mai multor planuri
Atunci când un cuplu care divorțează are mai multe planuri de contribuție definită, este firesc ca părțile și avocații lor – în efortul de a economisi bani – să încerce să compenseze valoarea unui plan față de celălalt pentru a avea nevoie de un singur QDRO sau pentru a evita un QDRO. cu totul. Deși în unele cazuri acest lucru poate fi posibil, este adesea implementat incorect, ceea ce în cele din urmă costă părțile mai mult pe termen lung.
Una dintre cele mai mari greșeli atunci când sunt implicate mai multe planuri de contribuții definite este că nu se cere ca părțile să facă schimb de extrase de cont curent la o anumită dată. Când nu este specificată o dată, părțile lucrează cu o țintă mobilă în ceea ce privește determinarea cât ar trebui să fie de fapt orice plată de egalizare.
De asemenea, o altă greșeală obișnuită este a nu stabili exact cum ar trebui făcut calculul egalizării. Deși sună simplu, multe acorduri nu reușesc să precizeze metoda exactă de calcul, ceea ce duce la litigii potențial costisitoare pe drum.
În cele din urmă, dacă un activ de pensie este un plan cu beneficii determinate, acesta nu poate fi niciodată egalizat, deoarece aceste planuri nu sunt înființate cu anumite valori în dolari. Acest tip de planuri necesită întotdeauna un QDRO separat pentru ca fiecare să se împartă în mod eficient.
Ignorarea soldurilor împrumutului
O altă greșeală comună este uitarea de a calcula împrumuturile care există pe orice cont de pensii. Deși nu puteți spune întotdeauna dintr-un extras de cont dacă există un împrumut, este important să aflați înainte de a face orice calcul. În majoritatea planurilor, un împrumut este considerat un activ, iar valoarea împrumutului trebuie adăugată la valoarea totală a contului în scopul împărțirii proprietății.
Modul în care părțile decid să trateze orice împrumut existent depinde de scopul împrumuturilor și este supus negocierii în timpul divorțului.
Neatribuirea responsabilității pentru pregătirea QDRO
Un număr alarmant de acorduri de divorț nu precizează cine este responsabil pentru pregătirea QDRO. În timp ce acordul poate indica faptul că este necesar un QDRO, dacă niciuna dintre părți nu este obligată în mod special să urmeze pregătirea, QDRO de multe ori nu este redactat sau finalizat. Fiecare acord de soluționare ar trebui să precizeze în mod clar cine este responsabil pentru elaborarea și prezentarea QDRO către tribunal și administratorul planului.
De asemenea, este important să specificați cine va plăti costurile aferente QDRO și să vă asigurați că persoana responsabilă înțelege costurile implicate, inclusiv cele care ar putea fi emise de Planul însuși.
Eșecul implementării QDRO
Într-un număr surprinzător de divorțuri, deși este posibil să fi fost pregătit și semnat un QDRO adecvat de către instanță, QDRO final nu este niciodată prezentat Administratorului Planului. În câteva cazuri, chiar dacă un QDRO semnat și valid este transmis administratorului planului, dintr-un motiv sau altul contul nu este niciodată divizat.
Este important să urmăriți fiecare QDRO și să primiți confirmarea scrisă că contul a fost efectiv divizat. Nerespectarea acestui lucru poate duce la ani de litigii – chiar decenii – pe viitor, când un beneficiar alternativ își dă seama că nu va primi fondurile la care are dreptul.