Se spune în mod obișnuit că există doar două lucruri sigure în viață: moartea și impozitele. 2011 pare a fi o excepție. Suntem aproape de sfârșitul anului 2010 și încă nu știm cum vor fi impozitate dividendele și câștigurile de capital sau care va fi cota impozitului pe proprietate în 2011. Acest lucru face dificil pentru oricine să vină cu un plan financiar precis pentru următorul an. Un lucru pe care îl știm este că economia actuală a depreciat investițiile și imobilele. Acest lucru face să fie un an grozav pentru a oferi bunuri la un cost fiscal foarte redus.
Un transfer gratuit al proprietății asupra unei proprietăți va genera o taxă pe cadouri. Cu toate acestea, există două scutiri de la taxa pe cadouri. În primul rând, cadourile de până la 13.000 USD de persoană pe an (în 2010) nu sunt supuse taxei. În plus, o persoană poate face cadouri până la această sumă câte persoane dorește în fiecare an. Scutirea permite unui cuplu căsătorit să-și combine scutirile individuale de cadouri și cadourile de până la 26.000 USD per destinatar pe an, fără a suporta nicio obligație fiscală pe cadouri. Există o limită de cadouri pe viață de 1.000.000 USD; orice cadou peste această sumă implică o taxă pe cadouri.
Considerați 2010 un an bun pentru a fi generos. În general, orice cadouri pe care le faceți acum și toată aprecierea viitoare vor fi excluse din patrimoniul dvs. la moartea dvs. și nu vor fi supuse impozitului pe proprietate. Scăderea piețelor bursiere și imobiliare a creat reduceri pentru aproape toate clasele de active. În consecință, acum este momentul să luați în considerare oferirea de bunuri care au valori neobișnuit de scăzute. Când economia revine, aceste active vor începe să crească în valoare, iar acea apreciere viitoare va avea loc în afara proprietății dumneavoastră. Cota maximă a impozitului pe cadouri este în prezent la un minim istoric de 35%, iar conform legislației în vigoare, cota va fi majorată la 55%. Se așteaptă ca Congresul să adopte o legislație pentru a reduce creșterea, dar nu există nicio garanție că acest lucru se va întâmpla. De aceea ar trebui să vă gândiți să faceți cadouri mari copiilor și nepoților, chiar dacă asta poate însemna plata unei taxe pe cadouri.
Un alt avantaj fiscal pentru cadouri în 2010 este că în prezent nu există nicio taxă de transfer de generație-sărire (GST), aceasta a fost abrogă doar pentru acest an. Taxa GST este o taxă separată care se aplică, în plus față de orice impozit pe proprietate sau pe cadouri, transferurilor către nepoți sau generații viitoare. Această taxă este impusă la cea mai mare cotă a impozitului pe proprietate și are scopul de a înlocui impozitul pe proprietate care este de fapt evitat la generația omisă. Taxa GST este de așteptat să fie restabilită anul viitor la o rată de 55%. Prin urmare, sfârșitul anului 2010 este un moment minunat pentru a face cadouri nepoților și descendenților generațiilor mai tinere. Cadoul poate fi făcut direct, sub forma unei Societăți cu răspundere limitată, a unui parteneriat în comandită limitată sau unui Trust.
Având în vedere incertitudinea actuală a legislației economice și fiscale, este necesară o atenție deosebită și o gândire amănunțită pentru a executa planurile financiare și imobiliare. Cel puțin o persoană prudentă va trebui să-și revizuiască planul patrimonial actual și să solicite sfaturi de la avocatul sau de la consilierul fiscal pentru a se asigura că este în concordanță cu scopurile și obiectivele lor.