Pentru aceia dintre voi care credeau că IRA pe care ați moștenit-o de la părinții voștri este protejată de creditori, justițiabili și divorț, este posibil să aveți o trezire grosolană. În ceea ce privește protecția creditorilor pentru IRA moștenite, Curtea Supremă din Florida a hotărât recent că IRA moștenită de debitor nu poate fi protejată de creanțele creditorilor în conformitate cu legea din Florida. Acest lucru poate avea un impact substanțial asupra modului în care structurați moștenirea IRA-urilor și a altor planuri eligibile pentru impozitare.
Când o persoană moare, custodele IRA oferă beneficiarului IRA două opțiuni. Prima opțiune este de a transfera IRA inițială într-un IRA moștenit, solicitând beneficiarului să ia distribuții minime în funcție de speranța sa de viață și permițându-i să retragă sume suplimentare fără penalități. Acest lucru permite extinderea distribuțiilor IRA și limitarea impozitării în avans.
A doua opțiune oferită beneficiarului este de a păstra IRA în contul persoanei decedate și de a permite beneficiarului să ia distribuții lunare pe parcursul a cinci ani. Această a doua opțiune necesită ca beneficiarul să golească mai rapid contul IRA, dar îi oferă și protecție instantanee a activelor pentru acea perioadă de cinci ani, protejând moștenirea de creditori, divorț și orice drepturi de drept împotriva beneficiarului. Cel puțin, acesta este ceea ce credeam noi a fi adevărul.
În conformitate cu Secțiunea 222.21(2)(a) din Statutele Florida, orice „bani sau alte active plătibile unui proprietar, unui participant sau unui beneficiar de la, sau orice interes al oricărui proprietar, participant sau beneficiar într-un fond sau cont este scutit de toate pretențiile creditorilor proprietarului, beneficiarului sau participantului dacă fondul sau contul” este menținut ca IRA. Același lucru este valabil și pentru planurile ERISA, planurile DROP, planurile de pensii și anuitățile. (Notă: asigurările de viață și investițiile în gospodărie oferă, de asemenea, protecție instantanee a activelor, dar nu sunt relevante pentru această discuție.)
În ciuda formulării simple a statutului, Curtea Supremă din Florida a concluzionat recent că secțiunea 222.21(2)(a) nu se aplică IRA moștenite, deoarece susțin că statutul face referire doar la fondul IRA inițial și că IRA moștenite sunt impozitate. diferit, ceea ce le face complet separate de contul original. Argumentul Curții este că un IRA moștenit este un cont separat care este creat atunci când contul inițial trece către un beneficiar după moartea proprietarului inițial.
În timp ce rațiunea Curții este că statutul de scutire de taxe IRA se schimbă deoarece beneficiarul este obligat să accepte distribuiri, Curtea uită faptul că proprietarul inițial al IRA ar fi fost forțat să ia distribuții minime începând cu vârsta de 70 de ani și jumătate dacă ar fi fost încă. în viaţă. Curtea a ratat în mod clar barca cu această hotărâre, dar asta nu schimbă faptul că avocații pentru protecția activelor trebuie să ia acum în considerare această hotărâre atunci când întocmesc și implementează un plan de protecție a bunurilor.
Instanțele nu sunt consecvente în ceea ce privește protecția activelor IRA moștenite. Din cauza acestor inconsecvențe, firma noastră recomandă clienților noștri ca proprietarul inițial al IRA să creeze un trust de viață ca parte a unui plan imobiliar cuprinzător. Beneficiarul IRA ar trebui să fie încrederea proprietarului. Încrederea unui descendent irevocabil este apoi creată și finanțată la moartea proprietarului inițial. În acel moment, toate veniturile din IRA sunt complet protejate de încrederea beneficiarului, dar sunt complet accesibile beneficiarului.
Întregul proces poate deveni foarte confuz, dar în condițiile în care activele IRA devin o parte din ce în ce mai importantă din patrimoniul multor clienți, în situațiile în care protecția creditorilor pentru beneficiarii unui client este o preocupare, ar trebui să fim cu toții conștienți de potențialele probleme de protecție a activelor prezentate de IRA moștenite.
Avertizare: Ar trebui să consultați întotdeauna un profesionist atunci când stabiliți și puneți în aplicare un plan de protecție a activelor. Avocații pentru protecția activelor sunt specialiști instruiți care se pot asigura că este pus în aplicare un plan care protejează fără riscul de a fi considerați frauduloși.